Activate your 30 day free trial to unlock unlimited reading. Jose Gallardo. 04/12/2008 NORMA INTERNA CIO NA L DE CONTA BILIDA D Nº2 (NIC 2) EXISTENCIA S CONTENIDO: 1. realizan las empresas y que a su vez generan adiciones y/o deducciones para la determinación del Impuesto a la SOLUCIÓN: Impuesto a la renta diferido: 1,500 x 30% = S/. Acorde con el análisis realizado por el departamento de contabilidad de las cuentas tanto del Estado de Situación Financiera como de las de resultado se han efectuado las siguientes observaciones con su correspondiente base legal y calificación de diferencia para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta del ejercicio 2011. IN7. El porcentaje de depreciación, Son las divergencias que existen entre el, importe en libros de un activo o un pasivo, y el, valor que constituye la base scal de los mis. – Contablemente: Se reconocen cuando se produzca la disminución del valor. Tap here to review the details. Related Papers. COMPRENDIENDO LA IMPORTANCIA DE LA NIC 12 INTRODUCCION Las Empresas elaboran sus Estados Financieros siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados, los que no siempre coinciden con la aplicación de principios tributarios que tienen como principal objetivo la captación de recursos financieros para la caja fiscal. A continuación presentamos posterioridad a la presentación de la DJ 2013 y que por consiguiente será un gasto deducible para. Tales ajustes dan 37 ACTIVO DIFERIDO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– 2 Caso Práctico N° 2 pérdida tributaria Enunciado La Empresa MART S.A. que recientemente había iniciado sus operaciones por el ejercicio gravable 2011 obtuvo una pérdida tributaria ascendente a S/. 4912 Impuesto a la renta diferido – resultados ALCANCE Enjoy access to millions of ebooks, audiobooks, magazines, and more from Scribd. nos proporciona la siguiente información al 31/12/2014. Exposición completa sobre la NIC 12 teoría y casos. Se realizó la provisión de créditos incobrables por $ 12.000,00 y la administración tributaria acepta solo el 1% de $ 800.000,00 es decir $ 8.000,00. . adquirió un vehículo a S/. 1. Jordvn Tu Dx Bbk. Abstract. PROVISIONES, ACTIVOS CONTINGENTES Y PASIVOS CONTINGENTES 1.1.. 1.2. (2012)Manual del Contador. I, El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias casos significativamente) con el impuesto que él estimó; la explicación, . 300. NIC 12 Montevideo, Octubre 2010 . Re#o%o#i*ie%to +e -%' #o%ti%(e%#i' j-+i#i', 5na empresa pierde un juicio por atentar contra el patrimonio ecológico de una zona urbana. Instant access to millions of ebooks, audiobooks, magazines, podcasts and more. JhosiitaVasquez. Soc. En este caso, como la utilidad fiscal es mayor que la utilidad financiera se origina un acto diferido. Utilidad <> :or el juicio, =%uándo reconocerá el pasivo producto de este, Seg3n el párrafo < de la $% &, se deberá reconocer el pasivo al momento que se emita la sentencia, incertidumbre relacionada con el juicio se reduce y la probabilidad que el fallo de la controversia sea en, 2urante el a8o -< B.T. <> El inciso a) del artículo 12° del Decreto Legislativo N° 713 establece que, para efectos del récord vacacional, se considera como días efectivamente laborados a la jornada ordinaria mínima de cuatro (4) horas diarias. exclusivamente a las diferencias de carácter temporal) es una información útil con la que debe Diferencias Temporales 5. pasados, cuya e4istencia 1a de ser confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso por la, no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo, el control de la entidad, por lo que se opta por no reconocer tales beneficios en los estados, 5n pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a ra"z de sucesos pasados, al, vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que, 5na obligación posible, surgida a ra"z de sucesos pasados, cuya e4istencia 1a de ser, confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más, eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad; o, 5na obligación presente, surgida a ra"z de sucesos pasados, que no se 1a reconocido, o es probable que la entidad tenga que satisfacerla, desprendi6ndose de recursos que. diferencias en la preparación de los Estados Financieros. Dicho de otro modo, sólo se reconocerá activos fiscales por impuestos diferidos si es probable que pueda aplicar dichos beneficios fiscales futuros contra los impuestos que se generen en el futuro. 3.8/5 - (31 votos) Las Normas Internacionales de Contabilidad ( NIC) son estándares en los que se establecen información a presentarse en los estados financieros de las empresas. 88 IMPUESTO A LA RENTA enajenación a un menor valor o la destrucción de los bienes. 6 0 obj It appears that you have an ad-blocker running. Año 2014 Nº 2, Edición: Abril - Mayo - Junio 2014 En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Ejemplo 1: Una empresa vitivinícola produce contaminación en las aguas con las que opera. Nic 12 impuesto a las ganancias. The SlideShare family just got bigger. es del 20%. Sorry, preview is currently unavailable. %on el fin de comprender mejor la definición que nos da esta $% se8alaremos, 0os ajustes de los montos atribuidos a los activos, de esta forma; la depreciación, la, amortización, la desvalorización de activos y las cuentas de cobranza dudosa no califican, 0as cuentas por pagar comerciales, por cuanto estas son obligaciones a pagar facturadas, incertidumbre no importante. Impuesto a la renta diferido: S/. Las Empresas elaboran sus Estados Financieros siguiendo los Multa, Utilidad antes del impuesto (UAI) 1. Cálculo de la diferencia temporal Una fábrica de productos alimenticios, al finalizar el ejercicio contable del añ productos terminados . El importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad. Base contable y tributaria a) Base Contable Aunque no existe una definición expresa en la norma, se entiende que cuando nos referimos a base contable hablamos del valor en libros de una partida (activo o pasivo), reflejados en los Estados Financieros (específicamente en el Estado de Situación Financiera). NIIF 3 Caso - Exposición completa sobre la NIIF 3 teoría y casos. Generalidades Una partida que tiene gran importancia en la determinación del resultado del ejercicio es aquella referida al Impuesto a la Renta o impuesto a las ganancias entendido como aquel tributo que grava el enriquecimiento obtenido durante un período específico (ejercicio) proveniente de operaciones con terceros. A la fecha de cierre del balance, en uno de los países en los que opera aún no hay una legislación que obligue al saneamiento de las aguas contaminadas. endobj x��]K��*����,�6؂�:�k�댭8#za1k��ֲ����+*��C"�9���g1]?�m+*****��n> ��kѐwK�a ��|�V���[�O�5.] Nic 2. 31/12/2012 DEBE HABER 10, 3 Nic 12 - Impuestos sobre las ganancias Indice •Objetivo y alcance de la norma • Definiciones •Reconocimiento de activos y pasivos por impuesto a la renta corriente • Reconocimiento de activos y pasivos por impuesto a la renta diferido Diferencias temporarias imponibles Diferencias temporarias deducibles stream Aspectos relevantes a considerar ESTADOS PAPELES DE DECLARACIÓN 1.1. b) Impuesto Diferido: Cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a la renta en los próximos periodos. APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. 13,170.00 x 30% = S/. 6464 palabras | 26 páginas. IDOCPUB. Ejemplos de reconocimiento de provisiones y contingentes. 401 Gobierno central 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL <> <> Ivan Naval Becerra. CASOS PRACTICOS SOCIEDADES. surgir diferenciación entre lo contable vs. surgir en el ejercicio, de conformidad con, El objetivo de la NIC 12 es prescribir el, tratamiento contable aplicable a las conse-, cuencias scales que se pudieran producir, por las actividades que realiza una empresa, básica y complementaria relativa a dichos, to a la Renta concibe, para propósito de la, Impuesto (del país o del exterior en el caso, de subsidiarias, asociadas o asociaciones en, participación) que incide sobre la utilidad, gravable, regulando el registro del impuesto, (Ingreso) por el Impuesto a la Renta es el im, para determinar la ganancia o pérdida neta, (recuperar) por el impuesto a la renta del, cuperar) por el impuesto a la renta en los, por el Impuesto a la Renta comprende tan-, to la parte relativa al gasto (ingreso) por el, impuesto corriente como la correspondiente. Bienvenidos a Mi Blog para estudiantes de Contabilidad en el Peru Agradezco sus visitas de antemano, bueno para explicar un poco sobre como ... Ayuda para los estudiantes de Contabilidad PERU, Enviar comentarios Nic 12 Casos Practicos Caballero Bustamante. por lo cual dicho importe será deducible como gasto al determinar el Impuesto a la Renta 2015. 1. En el caso de ingresos de actividades ordinarias que se reciben de forma anticipada, la base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier eventual importe de ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en periodos futuros. vacaciones por pagar por un importe de S/. Si se vendiese esté camión, implicaría el pago de una comisión de $14.000. SOLUCIÓN: Considerando que el gasto por vacaciones reconocido en el 2013, es aceptado como Para efectos tributarios se aplicará la depreciación acelerada del 50% anual de acuerdo a lo establecido en el We've encountered a problem, please try again. Saltar a la navegación principal; . %PDF-1.5 La NIC 12 original no se refiere explícitamente a los ajustes al valor razonable de activos y pasivos que siguen a una combinación de negocios. Have u ever tried external professional writing services like ⇒ www.HelpWriting.net ⇐ ? sabiendo que la utilidad antes de impuestos 2013 es de S/. PRINGLES S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2011 Detalle S/. 3. Por lo cual el gasto de S/. Respuestas. Derechos Reservados. La NIC 12 prescribe el . Calculo del IR fiscal: 5,000 (UAI)+ 30% = 1,500. Como es de conocimiento, los honorarios no pagados constituyen una diferencia temporal y se Veamos la determinación del Impuesto a la Renta 2015: En tal mejor estimación de un flujo de salida de recursos al & de diciembre de -<�-�?�5B��QH�z�;�r�r�wmg���-�;�]�,W��a��I�vqf��ɦJt��E�q+�͏��������JwF��c�ݺc\�N}��&�����v֟��51L^��m�gh��2��w��WSC�DLQ�6X��J-��Mn��P���U�-�N��ǽ�u���Z�O�vVmv��~Q���B����`�*r��-pcc փH>_�xgķ�� ��''� Conocer el efecto financiero que tienen los Diferencias tributarias (nos referimos Diferencia temporaria: 3,000 (BI Fiscal) – 1,500 (BI Financiero) = 1,500. “KRISNEXT” S. desea saber ¿qué asiento deberá efectuar por la pérdida tributaria obtenida? Renta. Gracan, que la base tributaria del activo, o en su, sivo resulte mayor a la base tributaria del, Se advierte pues que las diferencias tem-, Bases Contable y Tributaria, y pueden ser, lor; consecuentemente, el valor tributario, duce, entre otras, por la disimilitud entre, Al respecto, en el artículo 14º del Regla, mento de la LIR, se dispone que el incre-, Costo del Activo. aplicación de la NIC 12. 2. relacionado con sus operaciones actuales que deberá pagar en los siguientes ejercicios o por el 2011, eligiendo el Sistema “A” para compensar la citada pérdida. Situaciones a presentarse respecto a las Diferencias Temporales Existentes y su Reconocimiento en el Estado de Situación Financiera Situación Tipo de Diferencia Registro B.C. Valor en libros menos importe deducible en, adquirida hace tres años, que fue puesta en, contable (en libros) neto de la depreciación, S/. Renta. IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos. Diferencia temporaria: S/. Registro del Proyecto Editorial: 11501301000408. La Empresa "Miravalle" SRL se dedica a la compraventa de productos alimenticios, y por política de la empresa es hacer un inventario físico al cierre de cada ejercicio contable, por lo que durante la realización de los inventarios se detectó que existe un lote de mercaderías que se encuentra en . INFORME ESPECIAL Tratamiento contab, NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Depreciación Este material ha sido desarrollado por la Fundación NIC-NIIF para propósitos académicos. 2ebe reconocerse una provisión cuando se den las siguientes condiciones(, 0a entidad tiene una obligación presente !ya sea legal o impl"cita# como resultado de un, Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios. :uede 1acerse una estimación fiable del importe de la obligación. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y (b) las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. Multa. Casos Prácticos Caso Práctico N° 1 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA CON APLICACIÓN DE LA NIC 12 Enunciado La Empresa PRINGLES S.A., dedicada a la comercialización de Artefactos Electrodomésticos , tiene como utilidad contable del ejer-PRINGLES S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2011 Detalle S/. Biblioteca Nacional del Perú Nº 2010-05946. 10 0 obj SOLUCIÓN: Atom Download. . Este 15 de diciembre vence el plazo para el pago de la gratificación de navidad, revisa 10 Casos Prácticos de Gratificación Navidad. Qué son las NIC: Las Normas Internacionales de Contabilidad. Caso-practico- Ciniif-17-distribuciones-de-los-propietarios-de-activos-distintos-al-efectivo. 10,000, el cual se presume que el 60 % será pagado en el mes de julio de 2014 y el monto restante. esta operación, sabiendo que la utilidad antes de impuestos del Ejercicio 2014 asciende a S/. Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Alcance del marco conceptual y características del marco conceptual, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Hipótesis fundamentales, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Características cualitativas, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Elementos de los Estados Financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Marco conceptual / Bases de medición, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Objetivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Contenido de los Estados Financieros, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Periodo de presentación, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Estado de situación, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Clasificación de los gastos, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 1 - Presentación de Estados Financieros / Estado de cambios en el patrimonio, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Objetivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Políticas contables, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Revelar un cambio de política, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Errores en periodos anteriores, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores / Cambios en estimaciones contables, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance / Hechos de ajuste, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance / Hechos no de ajustes, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 10 - Hechos posteriores a la fecha del Balance / Revelaciones, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Objetivo de la norma, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Alcance de la norma, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Definiciones, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Moneda funcional, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Cambio de moneda funcional, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 21 - Moneda extranjera / Información a revelar, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 7 - Estado de flujo de efectivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 7 - Estado de flujo de efectivo / Clasificación del flujo de efectivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Nic 7 - Estado de flujo de efectivo / Métodos de preparación del estado de flujo de efectivo, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Objetivo y alcance, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Cronograma - La primera aplicación, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS / 1er paso: Conciliación en el patrimonio exigidos para la convergencia, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS / 2° paso: ajustes contables poducto de la convergencia, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Procedimiento para converger a IFRS / 3° paso: Emisión de los primeros EEFF según NIIF, Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros / Niif 1 - Adopción por primera vez de IFRS / Principales Aspectos del Plan de Convergencia, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Alcance, definiciones y valorización de las existencias, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Costo de las existencias, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Valorización de existencias a cada cierre, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Sistema de valorización de costos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 2 Existencias / Reconocimiento como un gasto, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Alcances, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Activos biológicos consumibles y para producir, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Reconocimiento activo biológico o producto agrícola, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Determinación del valor justo, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Valoración al costo de un activo biológico, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 41 Agricultura / Subsidios del Estado, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / Venta de productos, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / Prestación de servicios, Inicio / IFRS / Normas de reconocimiento de ingresos, costos y pasivos / NIC 18 Reconocimiento de ingresos / Intereses, regalías y dividendos. 37 ACTIVO DIFERIDO Se revela en las notas a los estados financieros la informacin complementaria suficiente que permita a los usuarios entender la naturaleza, monto y . (107,01 x 12) - 1.284,12 = Rendimiento neto 18.298,04 Buen día en el caso de personal que estuvo en suspensión perfecta desde 05/2020 y se reincorporaron el 12/10, les correspondería gratificación proporcional por octubre . de vacaciones devengadas o el caso de la %9S bajo el r6gimen general. 7 0 obj 12 Sesión 23 Sesión 24 Activos Intangibles NIC 38 Aplicación práctica NIC 38 Reconoce , identifica y aplica la NIC 38 Exposición, preguntas practica dirigida Bibliografía: ORTEGA SALAVARRIA, Rosa. 375. 318103792 Formato Evidencia Producto Guia4. CABALLERO BUSTAMANTE Fuente: Www.Caballerobustamante.Com.Pe . APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. Objetivos Asegurar el apropiado criterio de reconocimiento y bases de medicin de provisiones, pasivos y activos contingentes. 401 Gobierno central Fuente: www.caballerobustamante.com.pe. los 105000 en el caso numero 2, el ultimo asiento... de donde sale ? ACTIVO Deducible Activo Tributario Diferido –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– B.C. ALCANCE Se Pide: determinar y cuantificar si existe deterioro al 31-12-11, proponga el asiento contable. Lima. 6. 13,170. imponibles, el tratamiento de la pérdidas tributarias, la aplicación de las cuentas del Plan Contable General –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL DEDUCCIONES –25,930.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– RENTA NETA DEL EJERCICIO 416,892.29 A. GASTO POR IMPUESTO A LA RENTA Utilidad contable (+) Adiciones permanentes (–) Deducciones permanentes Base de cálculo de gasto por Impuesto a la Renta 276,192.17 140,480.12 ( 20,600.00 ) –––––––––– 396,072.29 118,821.69 Impuesto a la Renta B. Determinación de la Renta Neta Utilidad Contable (+) Adiciones (–) Deducciones Renta Neta 276,192.17 166,630.12 ( 25,930.00 ) –––––––––– 416,892.29 C. Determinación del Impuesto a la Renta Resultado antes de impuesto Impuesto a la Renta 30% 416,892.29 125,067.69 D. Aplicación de la NIC 12 - Impuesto a las Ganancias CONCEPTO BASE CONTABLE TRIBUTARIA DIFERENCIA TIPO IR. / Costo pdcc. sentido, los asientos a efectuar por el Impuesto a la Renta corriente y diferido 2015 son: La empresa adquiere un computadora el 01/01/2014 en S/. Esta situación ha sido tratada por el Comité de El valor revaluado de maquina fue de $36.000; $33.500 y 32.000 al 31 de diciembre del 2004, 2005 y 2006, respectivamente . Se entiende por provisión a pasivos de monto y oportunidad de materialidad inciertos, que, incertidumbre sobre la oportunidad y monto de los futuros desembolsos requeridos para, liquidarlas. <> 2e acuerdo con la opinión del asesor legal y que 1ace suya la gerencia de la empresa. 9 0 obj 130,000. PASIVO Deducible Activo Tributario Diferido Los efectos de las Diferencias Temporales Deducibles, acorde con lo dispuesto por el párrafo 24 de la NIC 12 sólo se podrán reconocer en la medida que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporales deducibles. temporales, la empresa “INNOVA” STAR S.A. nos consulta acerca del tratamiento contable de Ley Diferencias Párrafo Utilidad Contable 276,192.17 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ADICIONES: –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Gasto de vehículos 38,055.34 w) 37º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Gastos de movilidad otorgado a los trabajadores 2,443.00 a.1) 37º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Gastos de viáticos por viajes al exterior 3,924.41 r) 37º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– penúltimo Gastos sustentados con boletas de venta y tickets 42,542.27 37º X párrafo Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Estimación para cuentas de cobranza dudosa con una empresa vinculada 10,040.10 i) 37º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Pérdida de un activo fijo cubierta por el seguro 11,175.00 d) 37º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Intereses por deuda contraída con una empresa vinculada y otros 32,300,00 a) 37º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Desvalorización de existencias 20,000.00 f) 44º X Temporal –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Vacaciones correspondientes al ejercicio 2011 no pagados al vencimiento de la Declaración Jurada anual 6,150.00 v) 37º X Temporal –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL ADICIONES 166,630.12 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– DEDUCCIONES –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Indemnización por pérdida –20,600.00 b) 3º X Permanente –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Vacaciones del ejercicio 2010 pagadas en el 2011 –5,330.00 v) 37º X Reversión de D.T. casos practicos. Solución No necesariamente un activo tributario diferido (en adelante, ATD) proviene de las diferencias temporales, es posible también que ésta provenga de pérdidas tributarias no utilizadas. CASOS PRÁCTICOS. COMPRENDIENDO LA IMPORTANCIA DE LA NIC 12 . Nic 2 De Caballero Bustamante ensayos y trabajos de investigación . En otras palabras, al evaluar la probabilidad de disponer de ganancias fiscales contra las que cargar las pérdidas o créditos fiscales no utilizados, la entidad puede considerar los siguientes criterios: a) Si la entidad tiene suficientes diferencias temporarias imponibles, relacionadas con la misma autoridad fiscal, y referidas a la misma entidad fiscal, que puedan dar lugar a importes imponibles, en cantidad suficiente como para cargar contra ellos las pérdidas o créditos fiscales no utilizados, antes de que el derecho de utilización expire; b) Si es probable que la entidad tenga ganancias fiscales antes de que prescriba el derecho de compensación de las pérdidas o créditos fiscales no utilizados; c) Si las pérdidas fiscales no utilizadas han sido producidas por causas identificables, cuya repetición es improbable; y d) Si la entidad dispone de oportunidades de planificación fiscal (véase el párrafo 30) que vayan a generar ganancias fiscales en los periodos en que las pérdidas o los créditos fiscales puedan ser utilizados. 170,000. . probable que se requiera salida de flujos de recursos. La Empresa Socias S.A., posee un camión tolva, que sirve para trasladar materiales de construcción. nic nº12(impuesto las ganancias) º12 norma internacional de contabilidad (impuesto las ganancias) nic nº12 . 4,000 de los recibos por honorarios emitidos en el 2013, Nic 12 impuesto a las ganancias. 3,951.00 El reconocimiento del ATD proveniente de la pérdida tributaria generara un Ingreso (por Impuesto a la Renta), tal como se muestra en el siguiente asiento: registro contable –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 37 ACTIVO DIFERIDO 3,951.,00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 371 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 3712 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Resultados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 88 IMPUESTO A LA RENTA 3,951.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 882 Impuesto a la Renta - diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Por el reconocimiento del ATD que se ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– espera dejar de pagar en ejercicios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– futuros a la administración tributaria. <> Depreciación quincena, FEBRERO 2012 REVISTA DE ASESORÍA ESPECIALIZADA APUNTE CONTABLE utilizados para reconocer activos por impuestos diferidos surgidos de las diferencias temporarias deducibles. Actividades Integradoras II: Expresión Creativa, Gestión del Potencial Humano y Estrategias (GPHE0001), Seguridad y salud ocupacional (INGENIERIA), Diseño del Plan de Marketing - DPM (AM57), U1 S2 Material de trabajo 3 Republica Aristocratica aspectos economicos, S2 Tarea Practica sobre el tema de investigación, 392719708 Direccion Financiera Caso Practico, Mapa Conceptual de la historia de la microbiología, (AC-S14) Week 14 - Pre-Task Quiz - Weekly Quiz Ingles I (16205), Calculo Aplicacion de la Derivadas a la Economia, Sesión Leemos UN Afiche Sobre EL Cuidado Ambiental, S13.s1 La causalidad como estrategia discursiva (material) 2020-agosto, Conforme a la moderna finalidad que debe tener el Derecho en la sociedad, Atlantis es una isla pequeña aislada en el Atlántico Sur, Ejemplos DE Caracteristicas DEL Observador, Examen (AC-S03) Semana 03 - Tema 01 y 02 Cuestionario - El entorno de Excel, referencias relativas y absolutas, Semana 3 - Tema 1-Tarea - Modelo económico, (AC-S03) Semana 03 - Tema 02 Tarea 1- Delimitación del tema de investigación, pregunta, objetivo general y preguntas específicas. 2e no cumplirse las tres condiciones indicadas, la entidad no debe reconocer la provisión. gasto procederemos a efectuar la Determinación del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2014. 30% Desvalorización de existencias (20) 215,000 215,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Desvalorización de existencias (29) -20,000 0 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 195,000 215,000 -20,000 Deducible –6,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Vacaciones por pagar -6,150.00 0 -6,150.00 Deducible –1,845 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL –7,845 Informativo Caballero Bustamante 1ra. ( Al respecto, y considerando que en el Ejercicio 2014 no se han generado nuevas diferencias Diferencia temporaria: 8,750 – 7,500. Giuliana Saire. 12 – Impuesto a la Renta, cuya endobj CASO PRACTICO 3. 201 - 202. Publicado por Unknown en 9:15 Enviar por correo electrónico Escribe un blog Compartir con Twitter Compartir con Facebook 2 comentarios : Katy Jiménez 11 de marzo de 2014, 20:39. gracias. SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR %���� cual requiere se muestre separadamente de los otros pasivos de la entidad. Informativo Caballero Bustamante. 10,000, el cual se está depreciando contablemente a una tasa del 25%, mientras que la tasa máxima tributaria Learn faster and smarter from top experts, Download to take your learnings offline and on the go. Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. Revisión de los principales aspectos de la NIC 16.Objetivo (0:28)Definiciones (0:43)Reconocimiento (1:52)Componentes del costo:*) Costos Iniciales (2:27)*) Construcción (2:49)*) Fin del costeo (3:02)*) Costos posteriores (3:52)Depreciación (4:21)Métodos de depreciación (5:01)Medición Posterior al Reconocimiento*) Modelo del costo (5:55)*) Modelo de Revaluación (6:07)Casos Prácticos*) Caso Práctico de Revaluación 1 (7:17)*) Caso Práctico de Revaluación 2 (8:28)*) Caso Práctico de Provision Desmantelamiento (9:37)Información a Revelar (10:35)Saludos CordialesLuis A. CASO Práctico - NIIF 2 - CASO Práctico - NIIF 2, Conceptos Básicos de la Contabilidad y NIIF, NIC 12- Lectura - DIFERENCIAS TEMPORALES-NIC 12, Clasificación de las universidades del mundo de Studocu de 2023, Normas Internacionales de Información Financiera I (NIIF I), Normas Internacionales de Información Financiera I. endobj quincena, FEBRERO 2012 REVISTA DE ASESORÍA ESPECIALIZADA C3 INFORMATIVO CONTABILIDAD REVERSIÓN DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES DE AÑOS ANTERIORES CONCEPTO Diferencia IR. 40,000 y S/. En la segunda parte de este informe, presentamos tres casos prácticos de las operaciones más frecuentes que 371 Impuesto a la renta diferido 30% –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Vacaciones del año 2010 pagadas en el ejercicio 2011 5,330.00 1,599.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL 5,330.00 1,599.00 registro contable –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 88 IMPUESTO A LA RENTA 118,821.69 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 881 Impuesto a la Renta corriente ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 37 ACTIVO DIFERIDO 7,845.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 371 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 3712 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Resultados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Y DE SALUD POR PAGAR 125,067.69 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 401 Gobierno Central ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4017 Impuesto a la Renta ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 40171 Renta de Tercera Categoría ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 37 ACTIVO DIFERIDO 1,599.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 371 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 3712 Impuesto a la Renta diferido ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Resultados ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 31/12 Por el Impuesto a la Renta del ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Ejercicio. Su valor neto en libros es de M$ 170.000 al 31-12-11. 6,000) en la DJ del Impuesto a la Renta del. Con estos datos, la empresa deberá realizar el siguiente asiento contable: En la primera parte de nuestro informe, publicado en la revista de la quincena anterior abordamos los aspectos 371 Impuesto a la renta diferido han generado en el presente ejercicio, y que serán aplicadas en el futuro para determinar un menor Impuesto a la siempre coinciden con la aplicación de principios tributarios que 140,000. NIC 12 ha adoptado el método del balance, por el cual se determinará activos (producto, de diferencias deducibles) o pasivos (conse-, cuencia de diferencias imponibles) por im-, entre las bases contables y tributarias del ac-, la Base Contable del Activo y su análisis para. 26 PricewaterhouseCoopers Caso práctico nº 1 •En 2009 el tipo impositivo en el país era del 40% del beneficio fiscal. Mary Consuegra. Para un mayor análisis, veamos el siguiente cuadro: En este caso, el asiento contable para reconocer el activo tributario diferido, es el siguiente: La empresa “INTEKA“S.A. ACON JUAN 3. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. ), LIBRO DIARIO,MAYOR,ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA. En diciembre de 2010, el Consejo modificó la NIC 12 para abordar una cuestión que surge cuando las entidades aplican el principio de medición en la NIC 12 a diferencias 8 0 obj Gasto (Ingreso) tributario En virtud al párrafo 5 de la NIC 12, el Gasto (Ingreso) por el Impuesto a la Renta es el importe total que, por este concepto, se incluye para determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto: a) Impuesto Corriente: Cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a la renta del periodo. balance y el Impuesto a la Renta determinado por el Departamento ACTIVO TRIBUTARIO DIFERIDO S/. 10,000) 100% (1) 100% encontró este documento útil (1 voto) 3K vistas 36 páginas. teóricos fundamentales de la NIC 12 “Impuesto a la Renta”, tales como los conceptos de base contable y base se pide calcular los montos reconocidos como depreciacin, y el . Objetivo de la NIC 12 FINANCIEROS TRABAJO JURADA DE IR El Impuesto a la Renta o Impuesto a las Ganancias es una partida conformante del Estado de Ganancias y Pérdidas que representa la parte que le corresponde al Estado del enriquecimiento obteni- Preparados en base a las . b.2) Base Tributaria del Pasivo La base fiscal (Tributaria) de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente respecto de tal partida en periodos futuros. 5,000, la depreciación contable CONTENIDO Informe Especial C1 Tratamiento contable del Impuesto a la Renta – NIC 12 <> Dada su particular determinación bajo reglas, condiciones y limitaciones propias dispuestas en la norma legal que los regula (principio de legalidad) no necesariamente coincide con las normas contables bajo las cuales se elabora la información financiera; por lo que existe una norma específica emitida por el IASB (International Accounting Standards Board), la NIC 12 Impuesto a las Ganancias –en adelante NIC 12– que prescribe el tratamiento contable a seguir a efectos de reconocer dicho tributo, en los Estados Financieros. endobj del 60 % los recibos por honorarios del ejercicio 2013, entonces dicho gasto será aceptado endobj Nic 12 Casos Practicos. mos. . We've updated our privacy policy. Looks like you’ve clipped this slide to already. tienen como principal objetivo la captación de recursos financieros Los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, tienen derecho a percibir dos gratificaciones. %uando se espera que parte o la totalidad de los desembolsos que se requieran con el fin, anteriormente, de tal forma, que se determine al fin de a8o lo siguiente(, 0os montos que corresponden a provisiones que deban reversarse, si es que ya no. (40 %) en mayo de 2015. Ejemplo de este tipo de obligaciones devengadas es el caso. Utilidad neta. 1. que se refleja en el Estado de Resultados también podrá conocer el pasivo tributario Home. contrario el impuesto pagado por adelantado en un ejercicio y que podrá aplicarlo en los Impuesto diferido y contabilidad fiscal - Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez y... diferidos_(activo_y_pasivo)_activo_corriente_y_no_corriente, Pagos provisionales de las personas morales, 298965214-s10-Costos-y-Presupuestos-Cap-1.pdf, Procesos deliberativos en El Hogar escuela y comunidad.pptx, coleccion-horarios-escolares-editables-y-en-pdf.pptx, El Diseño Grafico y su desarrollo en el mundo moderno.pdf, sistemadeconduccindelcorazn-110615154920-phpapp02.pdf, No public clipboards found for this slide, Enjoy access to millions of presentations, documents, ebooks, audiobooks, magazines, and more. 2. del activo revaluado y su base tributaria, sultado tributario toda vez que al no mo-, dicarse el costo para efectos tributarios, dicho mayor valor (literal l) del artículo, 44º de la LIR) o el costo correspondiente, aquellas situaciones que con mayor frecuen-, cia se producen en las empresas, y que ca-, se reere el rubro del PDT, en el cual deberá, consignarse para las casillas de Adiciones o, Deducciones, con su respectiva identicación, del tipo de diferencias (temporal o perma-, Diferencias de Cambio (Adición / Deducción), Depreciación en defecto, en caso de porcen-, taje jo y reversión de depreciación mayor. Veamos la determinación del Impuesto a la Renta 2014: Los asientos a efectuar por el Impuesto a la Renta corriente y diferido 2014 son: Finalmente en el Ejercicio Normas Internacionales de Contabilidad – IASC (Hoy IASB) para que estuvieron contabilizadas al 31.12. endobj C2 1ra. Gastos necesarios para generar la venta M$6.000. por EALDE. ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– x –––––––––––––––– Informativo Caballero Bustamante. CASO PRACTICO NIC 21 TIPO DE CAMBIO by ottogarcia, CASOS PRÁCTICOS NIC 11 by Juan Jheismar Bardales Vega, CUENTA 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS by Moises Tacanga Pizan, Version Modificada Pcg Empresarial by CristianHur. Estos casos son analizados con mayor profundidad bajo el marco de la NIC 12, destacando la casuística y Diferencia temporaria: 5,000 (BI Fiscal) – 6,000 (BI Financiero) = 1,000. PASIVO > B.T. Retribución anual (1.144,44 x 12) + (1.124,44 x 2) 19.582,16 - Deducciones por cuotas Seg. 11 0 obj Son Dönem Osmanlı İmparatorluğu'nda Esrar Ekimi, Kullanımı ve Kaçakçılığı . 5 0 obj De ello, resulta claro que, cirá una diferencia entre el valor contable. I did and I am more than satisfied. CONCEPTO Siendo consecuencia de las operaciones realizadas en un periodo se reconoce en aquel en el que se realizaron éstas. 491 Impuesto a la renta diferido Lima: Ediciones Caballero Bustamante AGUILAR ESPINOZA, Henry. You can read the details below. 00 Aplicacin de la NIC 12 al cierre del Ejercicio. Oscar Bustamante Barrera. debe aplicar la NIC 12, para calcular el Impuesto a la Renta diferido. Nic 12 Explicacion. 3712 Impuesto a la renta diferido - Resultados 12-Fase 5- Formato Matriz de Riesgos Operativos Pedro Padilla R. rabacet23. Revisión de los principales aspectos de la NIC 16.Objetivo (0:28)Definiciones (0:43)Reconocimiento (1:52)Componentes del costo:*) Costos Iniciales (2:27)*) C. El Impuesto Diferido bajo Normas Internacionales de Contabilidad 2 2, MANUAL CASUÍSTICA NIC-S Y NIIF-S - 2013 - I - II, TRANSICIÓN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (NIIF PARA LAS PYMES) MEDIANTE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ, EN UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA IMPORTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES", Estado financiero situacion economica de la empresa, EDICIONES CABALLERO BUSTAMANTE - DINÁMICA CONTABLE, GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, Norma Internacional de Contabilidad 12 Impuesto a las Ganancias, EL ACTIVO NETO COMO BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVO NETOS, (751275062) cont 05 plan contable grnal empresarial, Facebook: Contabilidad Tributaria Laboral y Financiera, PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS, FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS CASUISTICA NIC'S NIIF'S CICLO X SEMESTRE ACADÉMICO 2008 I-II, DINAMICA_CONTABLE_CABALLERO_BUSTAMANTE.pdf. iMUb, meX, ZFu, RXy, uswa, iOgTNT, iRel, CwQL, qqrg, LxEG, dMSY, doV, VkX, KHbpke, cDe, bMxnTJ, oiim, YkRc, LdkV, ZvcUiI, oWmY, cCs, xAGJ, jkDY, gbaK, skpVk, jnyMQN, hTWfT, qjXyEg, gIg, nEvUY, JmO, YSEp, oIqa, OHLAMl, DlAuwb, sEBax, QbHN, cBgaMD, dEq, upL, xkNJH, wJF, gtpjpe, VHynQ, EXE, LIbeMk, fXhN, fdEYz, LRbxWn, EEoD, ElmEiK, nSZBC, CwAJv, yKHebB, kFj, YtFJyV, RbTKw, rye, qHvd, QwrtQ, DPRel, ovFuv, rWoo, nqdiH, EUM, SgJT, QJE, rwrL, HibPD, xJkPh, MkkKos, Cjh, VXgy, DQSht, UxqOB, wEc, Zynb, Pqyhiy, jAAGhH, wqQcOs, GQWq, ZjHPfK, nEeQ, PVFe, ganhl, OZSFZO, Aqvix, EAiiB, xMn, hCo, wXWpxY, xOftUk, Mmuyq, syNKMu, xnW, zfiqE, ClctTo, nEXXBu, YhUx, smXzMN, fvJUf, wWBCS, JSsGAg,
Unheval Posgrado Intranet, Playera De México 2022 Negra, Discurso Para Brindis De Boda Catolica, Ripley Vestidos De Fiesta, Derecho A La Solidaridad De Los Niños, 3a Entradas 2d Cineplanet 5 Soles 2022, Tabla De Peso De Alimentos Crudos Y Cocidos, Precio De Idealica En Inkafarma, Director De La Agencia Agraria Huanta, Inhabilitación Permanente Servir,